Cestovné náhrady sa bežných zamestnancov netýkajú, keďže tu platia iné pravidlá. Zamestnanci však môžu získať príspevok na dochádzku do práce, čo je spoločný projekt Európskeho sociálneho fondu a Slovenska.
Cestovné náhrady sa však týkajú týchto skupín: živnostník, SZČO, konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným, spoločníka sro sa to netýka. Cestovné náhrady sú známe aj ako diéty. Rok 2011 a 2012 priniesli do cestovných náhrad minimum zmien.
V rámci cestovných náhrad má osobitý význam „miesto pravidelného vykonávania činnosti“. Cestovné náhrady musí živnostník účtovať pri cestách mimo toto miesto pravidelného vykonávania činnosti.
Uplatnenie cestovného a stravného ukladá SZČO zákon o dani z príjmu. Pričom živnostník má povinnosť vykazovať:
- výdavky na ubytovanie
- výdavky na cestovné dopravnými prostriedkami
- ďalšie nevyhnutné výdavky pracovnej cesty (vreckové)
Výdavky na stravovanie nie je živnostník povinný vykazovať.
Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste (Slovensko)
Výška stravného je podľa Zákona o dani z príjmov rozdelená do troch kategórií:
- 5-12 hodín
- 12-18 hodín
- 18 hodín a viac
Samotné stravné následne nadobúda nasledujúce hodnoty:
- 3,80 €
- 5,70 €
- 8,80 €
Ak má živnostník počas cesty zabezpečené stravovanie zdarma, stravné sa neuplatňuje.
Stravné pri zahraničnej pracovnej ceste
Belgicko, Maďarsko, Rusko či zahraničná pracovná cesta v Čechách? Zahraničie v Európskej Únii pomerne zvláštny pojem. Náš zákon však berie za zahraničie každú krajinu okrem Slovenska.
Každej SZČO počas zahraničnej pracovnej cesty prináležia cestovné náhrady za raňajky, obedy, večere a tak ďalej. Podnikateľa sa tak týkajú rovnaké pravidlá a podmienky ako pri domácej pracovnej ceste, samozrejme sa malými odchýlkami.
Rozdelenie časových úsekov:
- Do 6 hodín
- 6-12 hodín
- Viac ako 12 hodín
Sumy cestovných náhrad stravného:
- 25 % základnej sadzby stravného
- 50 % základnej sadzby stravného
- Základná sadzba stravného
Pohonné hmoty na tuzemských pracovných cestách
V prípade, ak živnostník použije na pracovnú cestu vlastný automobil, ktorý nie je zahrnutý do majetku spoločnosti, použije aktuálne ceny pohonných hmôt ako náklady. Výpočet pokračuje. Ďalej si účtuje 0,183 € za každý km tuzemskej pracovnej cesty. V prípade jednostopových vozidiel je to 0,05 €. Daňové výdavky je takto možné efektívne znížiť.
Náhrada za pohonné hmoty pri zahraničnej pracovnej ceste
Rozoznávame členské krajiny eurozóny a tretie krajiny, teda nepatriace medzi krajiny platiace eurom. Pri pracovných cestách je potrebné rozlišovať krajiny platiace eurom a krajiny neplatiace eurom. Pri členských štátoch eurozóny alebo v treťom štáte – náhrada za spotrebované pohonné látky pri zahraničnej ceste v eurách za kilometre prejazdené mimo územia Slovenskej republiky, teda aj za kilometre prejazdené v Slovenskej republike od času prechodu štátnej hranice do miesta ukončenia pracovnej cesty. Na základe ceny pohonných látok preukázaných dokladom o kúpe mimo územia Slovenskej republiky.